Должная осмотрительность (Due Diligence) – все возможные меры, которое лицо могло и должно было предпринять до заключения договора для надлежащего исполнения обязательств. Указанное определение вытекает из абзаца 2 части 1 статьи 401 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Применительно к Налоговому кодексу, Федеральный закон от 18.07.2017 №163-ФЗ внес изменения в часть 1 Налогового кодекса РФ, дополнив его статьей 54.1, согласно которой, не проявление должной осмотрительности означает необоснованную налоговую выгоду вследствие заключения договоров и осуществления сделок с недобросовестными контрагентами.

Не проявление должной осмотрительности может привести к оспариванию сделок, огромным финансовым санкциям со стороны контрагентов, доначислению НДС и налога на прибыль налоговым органом, приостановка банком операций по счету и множеству иных неблагоприятных последствий.

Избежать всего вышеперечисленного Вам поможет собранное для каждой конкретной сделки в результате проведения комплексной проверки контрагента в рамках должной осмотрительности Досье должной осмотрительности.

Данное Досье будет представлять из себя папку, включающую следующие сведения и результаты проведенных проверок:

1. копии учредительных документов контрагента (учредительный договор, устав, приказ о назначении генерального директора и др.);
2. копия паспорта генерального директора контрагента;
3. распечатка результатов проверки контрагента по сервисам официального интернет-сайта ФНС России (массовый генеральный директор, массовый или недостоверный юридический адрес и др.);
4. распечатка результатов проверки контрагента по картотеке арбитражных дел;
5. распечатка результатов поиска объявлений о банкротстве в газете «Коммерсантъ»;
6. распечатка результатов проверки контрагента по картотеке ГАС РФ «Правосудие»;
7. распечатка результатов проверки контрагента с помощью информационно-аналитической системы (СПАРК, Глобас-i либо аналогичной);
8. заключение адвоката о возможности заключения договора и осуществления деятельности с данным контрагентом и связанными с этим рисками;
9. иные необходимые документы в соответствиями с требованиями законодательства и последними изменениями судебной практики.

Собирая Досье должной осмотрительности перед заключением каждого договора, Вы сможете быть уверенными в отсутствии неблагоприятных последствий для Вашего бизнеса.

Ответственность адвоката застрахована.